Канада – государство Северной Америки, расположенное на побережье двух океанов – Тихого и Атлантического. Территория Канады вторая в мире по величине и составляет 9 984 670 км², столица – Оттава, население – около 35,5 млн. человек, официальный язык – английский, французский, денежная единица – канадский доллар (CAD). Канада – это федерация, состоит из 10 провинций и 3 территорий. В каких провинциях самые низкие налоги В целом в стране достаточно жесткая система налогообложения, а ставка налогов – одна из самых высоких в мире. Все обычные канадские компании платят налоги из доходов, где бы они их не получили. Канада не является оффшором в традиционном смысле этого слова, и не состоит ни в одном «черном списке» оффшорных юрисдикций. Но, как часто бывает, во всех правилах есть свои исключения. В нескольких провинциях Канады (к примеру, Квебек, Нью – Брансуик, Онтарио) законодательство позволяет зарегистрировать особый вид компаний Extra-Provincial Companies (EPC). EPC – это представительство уже существующей иностранной компании (на практике из классической оффшорной юрисдикции),т.е. ее «преемник». При выполнении несложных условий, компании EPC не платят налоги в Канаде. То есть структура функционирует как оффшор, но таковой не является; обычная оффшорная компания «спрятана» за респектабельной канадской компанией. Эти фирмы еще называют квазиоффшорными.

Для того чтобы EPC имела льготный безналоговый режим, необходимо следующее:

Структура предприятия должна быть идентичной структуре основной компании; Источник дохода должен находится за пределами Канады; Управление должно происходить из-за рубежа. Уставной капитал EPC формируется по принципу уставного капитала основной компании, каких – либо дополнительных требований нет. Директор, номиналы и акционеры Акции на предъявителя запрещены. У фирмы должен быть минимум один директор, только физическое лицо, требований к резидентности нет. Акционер должен быть тоже минимум один,  как физическое, так и юридическое лицо, требований к резидентности нет. Нужно проводить собрания акционеров (кроме провинции Онтарио), место проведения – любое. В Канаде для всех компаний информация о директорах и акционерах открыта, можно воспользоваться номинальным сервисом, это разрешено законом. Информация о бенефициаре – закрыта. Должен быть секретарь и зарегистрированный офис в Канаде. Нужно предоставлять ежегодный отчет (Annual Return), вести бухгалтерский учет, документы должны храниться в зарегистрированном офисе. EPC – структура из двух компаний, канадской и классической оффшорной (чаще всего). Теоретически возможно «перевести» любую оффшорную фирму в Канаду, если такова у Вас уже имеется. Смысл использования EPC заключается в том, чтобы «закрыть» оффшорную компанию респектабельной, когда нужно «держать марку» перед серьезными партнерами, которые не хотят или не могут (в силу анти – оффшорного законодательства их стран) работать с обычным оффшором. Как показывает практика, открыть счет в европейском банке для EPC достаточно проблематично. Чаще всего открывают счета в канадских банках. Канадские банки – надежны, соблюдают конфиденциальность, но для открытия счета понадобится Ваше присутствие. Второй вариант оптимизации налогов

 Еще одна подходящая форма для международного бизнеса – канадское партнерство с ограниченной ответственностью Limited Liability Partnerships (LLP). LLP должно иметь минимум 2-х партнеров – генерального и с ограниченной ответственностью. Ими могут быть физические или юридические лица любой резидентности. В общем – это то классическое LLP. Если деятельность ведется за пределами Канады, то налоговых обязательств в стране нет, только по месту регистрации каждого из партнеров. Если партнеры – представители классических безналоговых юрисдикций, то налогов нет совсем. Партнерства Канады должны составлять и хранить отчетность в зарегистрированном офисе, но ежегодно сдавать ее не обязаны. Преимущество партнерств заключается в хорошей репутации государства, стоимость учреждения ниже чем в престижных юрисдикциях Европы. Данные LLP можно использовать для различных целей – в торговых операциях, для закупки товаров в Европе для дальнейшей их реализации в страны бывшего союза; для тех, кто предоставляет услуги дистанционно, когда платежи нужно принимать со всего мира, при онлайн торговле и т.д.

Третий вариант оптимизации налогов

Еще одна достаточно популярная форма компаний – это корпорация (Corporation). Структура Corporation такая же как EPC: требования касательно директора, акционера, секретаря и зарегистрированного офиса – аналогичны. В Corporation должны быть назначены Президент и Казначей. Канадские корпорации облагаются налогом, ставка налога составляет минимум 25 %. Корпорациям разрешается работать по агентским договорам, в том числе они могут выступать как агенты оффшорных компаний. А поскольку репутация у Канады очень хорошая в деловом мире, то уплата налога с 5-10 % комиссионных, не такая уж высокая плата за имидж своего бизнеса. Именно благодаря высокой репутации Канады, компании этой юрисдикции используют как «фасадные» (посредники классического оффшора, которые будут заключать все сделки от своего имени по распоряжению оффшорной компании, оставлять себе небольшие комиссионные, с них платить налог, а всю прибыль переводить на оффшорный счет ). Это особенно важно при работе со странами с сильной анти – оффшорной политикой. Корпорации также используют для ведения бизнеса с целью иммиграции. Если в нескольких словах – то иммиграция в Канаду производится по бальной система. Ведение бизнеса на протяжении 5 лет может дать необходимые балы для иммиграции. Через корпорации можно приобретать имущество в Канаде. Основным Законодательством, регулирующим деятельность всех компания является Закон Канады о коммерческих юридических лицах (Canada Business Corporations Act).

Регистрация оффшора

Процесс регистрации не сложный, но занимает около 4 недель. Для учреждения компании нужно предоставить стандартный набор документов – заверенные копии паспортов для физических лиц, подтверждение адреса проживания (недавние коммунальные счета) и заверенные копии учредительных документов для юридических лиц. Страна является участником Гаагской конвенции 1961 года, Апостиль на ее территории недействителен, документы нужно заверять в департаменте Министерства иностранных дел Канады, посольстве страны Клиента в Канаде. Компании в Канаде регистрируются в индивидуальном порядке, «под ключ». Стоимость регистрации составляет от 2000 – 2500 $.

Основной пакет документов после регистрации компании:  Сертификат о регистрации; Сертификаты акций; Первый протокол собрания директоров; Реестр директоров; Реестр акционеров; Юридический адрес; Печать предприятия; В случае партнерства Партнерский договор, Первый протокол собрания партнеров;

 Если используется номинальный сервис Генеральная доверенность; Трастовая декларация.